![فروشگاه ساز شاپفا - خلق فروشگاه آنلاین حرفه ای با یک کلیک [ ۷روز تست رایگان ]](https://cdnfa.com/s/uploads/shopfa/logo-v6.svg){kind=logo}
همه چیز در مورد مالیات بر درآمد فروشگاه اینترنتی
برخی از دارندگان فروشگاه‌های اینترنتی و کسب و کارهای آنلاین این تصور را دارند که به دلیل نداشتن یک مکان رسمی مشمول مالیات نمی‌شود و نباید برای تشکیل پرونده مالیاتی خود اقدام کنند. در صورتی که مطابق با قانون هر کسب و کاری که منجر به درآمدزایی می‌شود، باید در سازمان امور مالیاتی کشور ثبت نام کند. سپس براساس نوع و میزان درآمد، ممکن است از پرداخت مالیات معاف شده یا مجبور به پرداخت آن شود.
اگر شما هم یک فروشگاه اینترنتی دارید، حتماً در ادامه با ما همراه باشید تا تمام قوانین مالیات بر درامد فروشگاه‌های اینترنتی را با هم زیر ذره‌بین قرار دهیم.
آشنایی با قانون مالیات بر درآمد فروشگاه‌های اینترنتی و کسب وکارهای آنلاین
چند سالی است که سازمان امور مالیاتی کشور اطلاعیه‌ای را برای مالکان کسب و کارهای اینترنتی صادر کرده است. در این اطلاعیه، دارندگان کسب و کارهای آنلاین چه حقیقی و چه حقوقی، موظف هستند که تکالیف مالیاتی خود را انجام دهند. این افراد فارغ از محل فعالیت خود باید در این سازمان ثبت نام کنند. تفاوتی هم ندارد که چه نوع کسب و کاری را انتخاب یا با چه سیستمی سایت خود را ایجاد کرده‌اند؛ در هر صورت مکلف به انجام وظایف خود می‌شوند؛ حتی اگر بدون سرمایه و با فروشگاه ساز رایگان، سایت خود را ایجاد کرده باشند.
در غیر این صورت، نه تنها مشمول معافیت‌های مالیاتی نخواهند شد؛ بلکه حتی باید جریمه‌هایی را پرداخت کنند. بنابراین تمام کسب و کارهای آنلاین موظف هستند که تا چهار ماه بعد از شروع فعالیت خود در فضای اینترنت یک پرونده مالیاتی تشکیل دهند.
تشکیل پرونده مالیاتی؛ دریافت کد مالیاتی برای فروشگاه اینترنتی
دارندگان فروشگاه‌های اینترنتی در اولین قدم به منظور تشکیل پرونده مالیاتی در سازمان امور مالیاتی کشور باید خود اظهاری انجام دهند. در این مرحله باید مشخص کنند که قصد فعالیت به صورت حقوقی را دارند یا حقیقی؛ چرا که افراد حقیقی مکلف به انجام وظایف مالیاتی به مراتب سبک‌تری می‌شوند. اگر شما قصد راه‌اندازی فروشگاه اینترنتی یا کسب و کاری آنلاین را دارید، تا چهار ماه پس از شروع فعالیت خود برای تشکیل پرونده و خود اظهاری به صورت کتبی به نزدیک‌ترین سازمان امور مالیاتی مراجعه کنید.
اگر قصد فعالیت به صورت حقوقی را دارید، باید به سازمان مربوطه اطلاع دهید تا مراحل ثبت نام را برای شما توضیح دهد. به عنوان شخص حقوقی باید مراحل زیر را پشت سر بگذارید:
- تکمیل و تسلیم اظهارنامه
- پرداخت مالیات بر ارزش افزوده محصولات
- پلمب کلیه دفاتر قانونی در پایان سال مالی
- ارسال لیست مالیات حقوق و معاملات فصلی
محاسبه مالیات فروشگاه‌های اینترنتی چگونه است؟ درصد مالیات فروشگاه‌های اینترنتی
برای محاسبه مالیات بر درآمد فروشگاه اینترنتی فرمول جدیدی تعریف نشده است و از همان فرمول محاسبه درآمد فروشگاه‌های عادی استفاده می‌شود. یعنی با توجه نوع و قیمت گذاری محصول، میزان سود به دست آمده از فروش و غیره، بین صفر تا 25 درصد از مازاد سود فروش به عنوان مالیات فروشگاه در نظر گرفته می‌شود. البته با توجه به اینکه اشخاص حقوقی وظایف مالیاتی متفاوتی دارند، نحوه محاسبه مالیات برای آن‌ها متفاوت خواهد بود. این افراد در سه گروه مختلف دسته بندی می‌شوند و تکالیف مالیاتی آن‌ها بر همین مبنا مشخص خواهد شد:
- گروه اول شامل اشخاصی می‌شود که تراکنش‌های مالی بالایی دارند. این گروه باید همانند شرکت‌ها وظایف مالیاتی خود را انجام دهد. بنابراین نیاز است که در پایان سال برای پلمپ کردن دفاتر مالیاتی خود اقدام کنند. به علاوه باید در مورد مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را نیز به سازمان مالیاتی کشور ارائه دهند.
- گروه دوم اشخاصی هستند که میزان درآمد کمتری در مقایسه با گروه اول دارند. بنابراین وظایف مالیاتی سبک‌تری هم برای آن‌ها در نظر گرفته شده است. این افراد مانند اشخاص حقیقی نیاز به پلمب دفاتر مالیاتی خود ندارند؛ اما باید در دوره‌های ماهیانه و سالیانه فرم‌های مالیاتی خود را به صورت دقیق تکمیل و آن‌ها را به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنند.
- گروه سوم نیازی به تکمیل فرم‌های ماهیانه ندارند و تنها کافی است که به صورت سالانه این کار را انجام دهند. مطابق ماده ۱۰، این گروه از افراد به عنوان مالیات تنها باید ۵ درصد بیشتر از مالیات سال گذشته را پرداخت کنند.
مبنای محاسبه مالیات فروشگاه‌های آنلاین؛ مالیات بر درآمد سایت چگونه تعیین می‌شود؟
تعرفه فروشگاه ساز یا هزینه‌های راه‌اندازی سایت فروشگاهی اغلب مقرون به صرفه است و این موضوع افزایش تعداد سایت‌های فروشگاهی را در سال‌های اخیر به همراه داشته که توجه سازمان امور مالیاتی کشور را جلب کرده است. در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد فروشگاه اینترنتی، علاوه بر حقیقی یا حقوقی بودن، نوع مالکیت فروشگاه آنلاین هم لحاظ می‌شود، بر این مبنا:
- اگر در فروشگاه اینترنتی کالاها و محصولاتی عرضه می‌شوند که شخصا توسط صاحب اصلی تولید شده‌اند، دارنده فروشگاه اینترنتی علاوه بر مالیات بر درآمد، باید مطابق با نوع کالای خود مالیاتی را هم تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کند. البته این مالیات را از مشتریان خود دریافت کرده و سپس به سازمان مالیات ارائه می‌دهد.
- در غیر این صورت اگر سایت فروشگاهی محصولات تولید شده توسط دیگران را عرضه می‌کند، نوع خدمات آن در نظر گرفته شده و بر همان مبنا هم مالیات محاسبه می‌شود. البته فراموش نشود که فروشنده نباید هیچ نقشی در تولید کالا داشته باشد و تنها باید به صورت پورسانتی و با عرضه محصولات دیگران درآمد کسب کند.
ملاک محاسبه مالیات در فروشگاه اینترنتی؛ محاسبه مالیات کسب و کار اینترنتی بر چه ملاکی انجام می‌شود؟
سازمان مالیات در درجه اول بر مبنای اطلاعاتی که در خوداظهاری فروشنده اعلام شده است، برای محاسبه مالیات اقدام می‌کند. البته این اظهارات راستی آزمایی هم خواهند شد و در صورت مغایرت اظهارت با واقعیت، ملاک محاسبه مالیات تغییر می‌کند. در این صورت براساس شواهد و مدارک واقعی، مالیات سایت تعیین خواهد شد.
وظایف مالیاتی اشخاص حقیقی دارنده فروشگاه‌های اینترنتی
از آن‌جایی که فروشگاه‌های اینترنتی مشمول پرداخت مالیات می‌شوند؛ باید تمام وظایف زیر را به منظور تشکیل و تکمیل پرونده خود پشت سر بگذارند:
- تشکیل پرونده
- ثبت نام الکترونیکی در سامانه امور مالیاتی کشور
- ثبت نام در سیستم مالیات بر ارزش افزوده (صرفا برای محصولاتی که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده می‌شوند)
- دریافت کد اقتصادی سازمان امور مالیاتی
- صدور صورتحساب مالیات‌های مستقیم
- وصول مالیات مستقیم و غیر مستقیم (مالیات بر ارزش افزوده محصولات)
- ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات در موعد مقرر
- ارائه فهرست معاملات فصلی
- تسلیم فهرست حقوق کارکنان و پرداخت مالیات مربوطه
- نگهداری کلیه دفاتر، صورت‌های درآمدی، هزینه‌های ماهیانه و سالیانه، خلاصه درآمد و غیره (در صورتی که درخواست کتبی از ماموران مالیاتی دریافت کردید، باید این مدارک را برای رسیدگی بیشتر در اختیار آن‌ها قرار دهید.)
در نظر داشته باشید که صورتحساب‌های خود را باید مطابق با نمونه‌های سازمان مالیاتی کشور تنظیم و صادر کنید. در غیر این صورت توسط این سازمان پذیرفته نخواهند شد.
شرایط صدور صورتحساب‌های مشاغل اینترنتی برای محاسبه مالیات
تمام افراد حقوقی و حقیقی مطابق با ماده ۱۶۹ قانون مالیات موظف شده‌اند که پس از تکمیل ثبت نام در سازمان امور مالیاتی کشور برای ثبت کلیه معاملات خود در دفاتر، سندها و صورتحساب‌ها از کد اقتصادی استفاده کنند. تمام صورتحساب‌ها مطابق با الگوهای مشخصی صادر شوند تا قابلیت ارائه به سازمان امور مالیاتی کشور را داشته باشند. مطابق با قانون شما تنها مجاز هستید که صورتحساب‌های خود را به صورت دستی یا ماشینی و با الزامات زیر ثبت کنید:
صورتحساب دستی: در این صورتحساب، باید شماره سریال به صورت ماشینی یا چاپی و به همراه تاریخ ثبت شده باشد. به علاوه نیاز است که مشخصات هویتی فروشنده و خریدار و سایر اطلاعات به شرح زیر در این صورت حساب لحاظ شده باشند:
- نام و نام خانوادگی فرد حقیقی یا نام فرد حقوقی
- شناسه اقتصادی
- آدرس کامل
- کد پستی
- اطلاعات محصول مورد معامله
- مبلغ و میزان کالای مورد معامله
صورتحساب کامپیوتری: در صورتی که برای فروش سامانه صندوق مکانیزه استفاده می‌شود، شرایط صورتحساب صادر شده تغییر پیدا می‌کند. در این صورت باید شماره سریال و تاریخ به صورت ماشینی در صورتحساب ثبت شود. به علاوه، سایر مشخصات هویتی خریدار و فروشنده، مشخصات کامل محصول، مبلغ و میزان آن هم باید در این صورتحساب ذکر شود.
از چه زمانی مالیات بر درآمد فروشگاه‌های اینترنتی باید پرداخت شود؟
یکی از مجوزهای لازم برای فعالیت رسمی سایت‌های فروشگاهی در ایران، دریافت نماد اعتماد الکترونیکی یا اینماد است. با دریافت این نماد، فروشگاه به صورت رسمی‌ثبت می‌شود. زمانی که شما این نماد را برای سایت خود دریافت کنید، به صورت خودکار در لیست سازمان امور مالیاتی کشور قرار می‌گیرید و از آن زمان بدون شک برای فروشگاه آنلاین شما مالیات در نظر گرفته می‌شود.
در نظر داشته باشید که فروشگاه‌های آنلاین مواد غذایی و بهداشتی، علاوه بر اینماد باید برای دریافت مجوز سیب سلامت هم اقدام کنند.
زمان و نحوه پرداخت مالیات فروشگاه های اینترنتی
دوره‌های مالیاتی فروشگاه آنلاین به صورت فصلی در نظر گرفته شده‌اند. بر این اساس مالکان کسب و کارهای آنلاین موظف هستند که در بازه‌های زمانی سه ماهه وارد سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیات کشور شوند و برای پرداخت مالیات بر درآمد فروشگاه اینترنتی خود اقدام کنند. هم‌چنین، برای تسلیم فرم‌های مالیاتی و صورت معاملات فصلی خود به صورت الکترونیک تا 45 روز بعد از پایان هر فصل فرصت دارند. بهتر است بدانید که سازمان امور مالیات لوح فشرده صورت معاملات فصلی را هم می‌پذیرد.
جریمه‌های عدم پرداخت مالیات فروشگاه اینترنتی
در نظر داشته باشید که با ثبت نام در سازمان مالیات کشور حتما از شما مالیات دریافت نخواهد شد. در واقع براساس میزان سودی که در سال به دست می‌آورید، برای شما مالیات در نظر گرفته می‌شود و حتی ممکن است معاف از مالیات تشخیص داده شوید. پس بهتر است که برای ثبت نام کردن در سامانه مربوط حتما اقدام کنید. به یاد داشته باشید که اگر وظایف مالیاتی خود را انجام ندهید، نه تنها از مالیات معاف نخواهید شد؛ بلکه مجبور به پرداخت جریمه‌هایی هم می‌شوید.
ساخت بهترین فروشگاه‌های اینترنتی با شاپفا
در این مقاله در مورد قانون مالیات بر درآمد فروشگاه اینترنتی اطلاعات لازم را خواندید. یادآور می‌شویم که تمام کسب و کارهای آنلاین و فروشگاه‌های اینترنتی مشمول این قانون می‌شوند و باید حتما در سازمان امور مالیاتی کشور ثبت نام کنند. در غیر این صورت جریمه‌های سنگینی در انتظار آن‌ها خواهد بود.
در صورتی که هنوز برای راه اندازی فروشگاه اینترنتی خود اقدام نکرده‌اید، توصیه می‌کنیم سری به خدمات و امکانات بی‌نظیر فروشگاه ساز شاپفا داشته باشید. با کمک این فروشگاه ساز می‌توانید با کمترین قیمت سایت‌های فروشگاهی حرفه‌ای ایجاد کرده و کسب درآمدی پایدار را شروع کنید. نظر شما در مورد قانون مالیات‌ها چیست؟ آیا شما برای ثبت نام در سازمان امور مالیاتی اقدام کرده‌اید؟ تجربیات و نظرات خود را با ما به اشتراک بگذارید.
