هر آن چه باید در مورد قانون مالیات بر ارزش افزوده سایت فروشگاهی بدانید

درآمد خوب فروشگاه‌های اینترنتی باعث شد که در سال‌های گذشته این سایت‌ها زیر ذره‌بین امور مالیاتی کشور قرار بگیرند. البته به منظور حمایت از کسب و کارهای اینترنتی هم‌چنان معافیت‌های مالیات بر درآمد شامل حال بسیاری از سایت‌های اینترنتی خواهد شد؛ اما مالیات بر ارزش افزوده فروشگاه‌ های اینترنتی بحث جداگانه‌ای دارد.

در این مقاله قصد داریم به موضوع مالیات بر ارزش افزوده فروشگاه بپردازیم. نحوه محاسبه، روش‌های پرداخت و جرائم عدم پرداخت آن را هم بررسی کنیم.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ تعریف مالیات بر ارزش افزوده

در مصوب ماده قانون، مالیات بر ارزش افزوده، نوعی مالیات غیرمستقیم تعریف شده است که بر تفاوت ارزش کالا عرضه شده با کالای به‌ دست آمده (تحصیل شده)، وضع می‌شود. به بیان دیگر، این مالیات برمبنای ارزشی که کالا از مسیر تولید تا عرضه به دست آورده، محاسبه و گرف خواهد شد. برای مثال فرض کنید که برای تولید یک کالا مواد اولیه به مبلغ 1000 تومان خریداری شده است. سپس کالا با مبلغ نهایی 3000 تومان به فروش رفته است. با این اوصاف ارزش افزوده این محصول برابر با 2000 تومان خواهد بود که 9 درصد از آن به عنوان مالیات بر ارزش افزوده از مصرف کننده نهایی دریافت می‌شود.

در نظر داشته باشید که نرخ مالیات بر ارزش افزوده فروشگاه ربطی به نحوه قیمت گذاری محصول ندارد و با توجه به نوع محصول تعیین می‌شود. برای مثال، نرخ مالیات بر ارزش افزوده محصولات دخانی یا انواع بنزین بیشتر تعریف شده است. در مقابل عرضه برخی از کالاها مشمول این قانون نمی‌شود و مصرف‌کنندگان از پرداخت این نوع مالیات غیرمستقیم معاف هستند.

آیا فروشگاه‌های اینترنتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده خواهند شد؟ آشنایی با مشاغل شامل مالیات بر ارزش افزوده

آیا فروشگاه‌های اینترنتی هم باید مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کنند؟ این سوال را بسیاری از کسانی که به تازگی با فروشگاه ساز آنلاین یا با روش‌های دیگر سایت‌های فروشگاهی خود را راه‌اندازی‌ کرده‌اند، می‌پرسند. به طور کلی تفاوتی بین فروشگاه‌های فیزیکی یا اینترنتی در مشمولیت قانون مالیات بر ارزش افزوده نیست. بنابراین ابتدا مطابق با مراحل هفت گانه ارزش افزوده یا ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده فروشگاه بررسی کنید که محصول شما مشمول این نظام می‌شود یا خیر. در صورتی که مشمول باشید، باید مالیات و عوارض را که جمعا 9 درصد از مبلغ کالا می‌شود، از مصرف کننده نهایی یا همان مشتری دریافت کنید.

البته در این میان بسیاری از سایت‌های پلتفرمی، به خصوص سایت‌هایی که متعلق به افراد حقیقی هستند، نباید ارزش افزوده دریافت کنند. منظور از سایت‌ پلتفرمی، کسب‌وکاری است که به عنوان واسطه محصولاتی را از شرکت‌ها و افراد بیرونی تامین کرده و از طریق سایت خود عرضه می‌کند. مثلا سایت‌هایی مثل دیجی کالا، اسنپ، تخفیفان و غیره همگی پلتفرم محسوب می‌شوند. اگر شما هم در سایت خود محصولات یا محتوای تولید شده توسط دیگران را به مشتری نهایی می‌فروشید، مشمول این مالیات نخواهید بود. در مقابل اگر محتوایی را شخصا تولید می‌کنید، باید مالیات بر ارزش افزوده را برای محصولات خود تعریف کنید.

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده فروشگاه اینترنتی؛ مالیات بر ارزش افزوده چند درصد است؟

نکته مهمی که نباید فراموش کرد این است که مالیات بر ارزش افزوده فروشگاه های اینترنتی را مشتری پرداخت می‌کند. در واقع فروشنده فروشگاه اینترنتی بعد از در نظر گرفتن هزینه‌های مختلف مثل: تعرفه فروشگاه سازی که با آن سایت خود را راه‌اندازی کرده، قیمت مواد اولیه و هزینه‌های تولید و غیره قیمتی را برای محصول یا خدمت خود تعیین می‌کند. سپس 9درصد به این مبلغ نهایی به عنوان مالیات بر ارزش افزوده اضافه کرده و آن را از مشتری دریافت می‌کند. در نظر داشته باشید که این مبلغ به عنوان امانت در حساب فروشگاه خواهد ماند. در آخر، مالک فروشگاه جمع نرخ مالیات‌های دریافتی از مشتریان را در اظهارنامه ارزش افزوده خود به اداره مالیات اعلام می‌کند و مبلغ کلی آن را به حساب این اداره واریز خواهد کرد.

مراحل پرداخت در سامانه مالیات بر ارزش افزوده؛ چگونه مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کنیم؟

اگر مطابق با فراخوان‌های هفتگانه محصولات شما مشمول مالیات بر ارزش افزوده است، فرقی نمی‌کند که محصولات خود را در یک فروشگاه اینترنتی عرضه می‌کنید یا در یک مغازه فیزیکی؛ در هر صورت باید برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده فروشگاه اقدام کنید. بنابراین، حتی اگر با بازاریابی فروشگاه اینترنتی، میزان فروش خود را افزایش داده‌اید، باید در اولین فرصت مراحل زیر را پشت سر بگذارید:

• برای تشکیل پرونده در واحد مالیات بر ارزش افزوده اقدام کنید.
• در سایت اینترنتی به آدرس evat.ir  مراحل ثبت نام را پشت سر بگذارید.
• مراحل لازم را به منظور دریافت صورت حساب و تسویه این نوع مالیات غیرمستقیم طی کنید.
• ظرف مدت 15 روز در پایان هر فصل برای تحویل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اقدام کنید. در نظر داشته باشید که یک دوره مالیاتی معادل با سه ماه از سال است.
• باید تمام اسناد و مدارک خود را تا ده سال حفظ و نگهداری کنید.

آیا جریمه عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده فروشگاه اینترنتی سنگین است؟ نحوه محاسبه جریمه دیرکرد مالیات بر ارزش افزوده

مانند دیگر انواع مالیات‌ها، اگر به هر دلیلی مالیات بر ارزش افزوده فروشگاه های اینترنتی واریز نشود، بدون شک جریمه‌هایی در انتظار شما خواهد بود که عبارتند از:

• اگر در مهلت مقرر در سایت مربوطه ثبت نام نکنید و سپس از طریق واحدهای مالیاتی شناسایی شوید، از زمان مشمولیت تا زمان شناسایی معادل 75 درصد مالیات به عنوان جریمه برای شما در نظر گرفته می‌شود. در غیر این صورت، اگر شخصا برای ثبت نام بعد از پایان مهلت اقدام کنید، 75 درصد مالیات از زمان مشمولیت تا زمان ثبت نام به عنوان جریمه برای شما محاسبه می‌شود.
• در صورتی که برای صدور صورتحساب اقدام نکنید، معادل یک درصد مالیات جریمه برای شما در نظر گرفته می‌شود.
• اگر قیمت در صورتحساب صحیح و دقیق درج نشود، باید معادل یک درصد مالیات جریمه پرداخت کنید.
• آماده و تکمیل نشدن صورتحساب مطابق نمونه اعلام شده هم مشمول جریمه می‌شود. در این صورت هم باید برابر بیست و پنج درصد مالیات جریمه پرداخت کنید.
• در صورت عدم تسلیم اظهارنامه مشمول جریمه‌ای سنگین خواهید شد. در این صورت از تاریخ ثبت نام یا شناسایی معادل 50 درصد مالیات را باید پرداخت کنید.
• در صورت عدم تحویل مدارک لازم هم باید معادل بیست و پنج درصد مالیات را به عنوان جریمه در نظر بگیرید.

شاپفا؛ اقتصادی‌ترین روش برای ساخت فروشگاه اینترنتی

در این مقاله هر آن چه را که باید در مورد مالیات بر ارزش افزوده فروشگاه های اینترنتی بدانید، مورد بررسی قرار دادیم. نگاهی به این قانون، لیست مشاغل مشمول، نحوه محاسبه و پرداخت آن داشتیم. در آخر جریمه‌های عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده فروشگاه ها را هم بیان کردیم. همان‌طور که اشاره شد این مالیات را باید از مشتریان خود اخذ کرده و سپس به اداره مالیات بپردازید، پس نیازی نیست که نگران افزایش هزینه‌های خود باشید.

اگر هنوز برای راه‌اندازی سایت فروشگاهی خود اقدام نکرده‌اید، می‌توانید از شاپفا کمک بگیرید. برای ساخت سایت با این فروشگاه‌ساز نیاز به تخصص یا سرمایه زیادی ندارید و خیلی راحت‌تر از آن‌چه تصورش را داشته باشید، مالک یک سایت فروشگاهی حرفه‌ای خواهید شد. در آخر تقاضا می‌کنیم که سوالات و نظرات خود را در مورد این مقاله برای ما بنویسید.