آیا فروشگاههای دراپ شیپینگ مشمول مالیات میشوند؟
آیا دراپ شیپینگ هم مشمول مالیات است؟ وقتی من کالا را مستقیما نمیفروشم و فقط واسطه هستم، آیا باید مالیات بدهم؟
این سوالی است که احتمالا برای شما هم پیش آمده باشد. دراپ شیپینگ یکی از جذابترین مدلهای کسبوکار اینترنتی است. در این روش شما از طریق سایت خود مشتری جذب میکنید؛ سپس از تامینکننده یا تولیدکننده اصلی میخواهید تا این سفارش را به دست مشتری برسانند. در واقع، شما در این میان فقط نقش یک واسط را ایفا میکنید. با این وجود، آیا باز هم مشمول مالیات میشوید؟
پاسخ ساده است: بله، هر نوع فعالیت اقتصادی که منجر به کسب درآمد شود، مشمول قوانین مالیاتی کشور میشود. البته در میان بعضی از کسبوکارها هم ممکن است از پرداخت مالیات معاف شوند. جزییات این قانون برای فروشگاه اینترنتی و دراپ شیپینگها بسیار ظریف است و به نوع فعالیت، میزان درآمد و حتی شکل ثبتنام شما در سامانههای مالیاتی بستگی دارد. در این مقاله، قصد داریم به طور کامل و شفاف، هر آنچه را که باید درباره مالیات کسبوکار دراپ شیپینگ خود در ایران بدانید، توضیح دهیم.
آیا فروشگاههای دراپ شیپینگ باید مالیات پرداخت کنند؟
حتما میدانید که دراپ شیپینگ چیست؟ در این روش کسبدرآمد، شما در واقع یک واسطه فروش هستید که با استفاده از سایت فروشگاهی خود محصول تامینکننده را به مشتری نهایی میفروشید. بابت این واسطهگری هم سود خود را کسب میکنید. در واقع، میتوانید بدون نیاز به تامین و انبارکردن محصولات از قبل و با کمترین دردسر، فروش داشته باشید. با وجود این که شما، تولیدکننده یا تامین کننده اصلی محصول نیستید؛ اما باز هم مشمول مالیات میشوید؛ به چند دلیل:
- از نظر سازمان امور مالیاتی، هر نوع فعالیتی که باعث کسب درآمد شود، نوعی فعالیت تجاری است و مشمول مالیات بر درآمد (عملکرد) خواهد شد. این یعنی حتی اگر کالا مستقیما توسط شما فروخته یا ارسال نشود؛ چون درآمد ایجاد میکند، باز هم فعالیتتان تجاری محسوب خواهد شد.
- در سالهای گذشته سازمان امور مالیاتی کشور دارندگان کسبوکارهای آنلاین را؛ چه حقیقی و چه حقوقی؛ موظف به انجام تکالیف مالیاتی خود کرده است. از نظر قوانین مالیاتی این سازمان تفاوتی ندارد که شما درآمدتان را از فروشگاه فیزیکی به دست آوردهاید یا از فضای مجازی یا فروشگاه اینترنتی. در هر صورت، سود شما از این مدل فروش، به عنوان درآمد مشمول مالیات شناخته میشود.
در کل اگرچه شما محصول را انبار یا ارسال نمیکنید؛ اما با دریافت سفارش و تعیین قیمت فروش، به عنوان صاحب کسبوکار و فروشنده تلقی میشوید. پس باید تکالیف مالیاتی مربوط به فروشگاههای اینترنتی را انجام دهید. خوشبختانه انجام این تکالیف الزاما به این معنی نیست که شما باید بخشی از درآمدتان را به عنوان مالیات پرداخت کنید؛ خیلی از دراپشیپرها به خصوص در ابتدای کار معاف از مالیات میشوند. در ادامه هم درباره تکالیف مالیاتی و هم درباره قوانین معافیت از مالیات صحبت خواهیم کرد.
اولین و مهمترین گام: تشکیل پرونده و ثبتنام مالیاتی
بعد از راهاندازی سایت فروشگاهی خود، گرفتن اینماد و درگاه پرداخت باید به سراغ وظایف مالیاتی خود بروید. اولین قدم تشکیل پرونده مالیاتی است. با این کار به سازمان امور مالیاتی کشور رسما اعلام میکنید که فعالیت اقتصادی خود را شروع کردهاید. در نظر داشته باشید که فقط تا 4 ماه بعد از شروع فعالیت خود فرصت خوداظهاری دارید. اگر دیرتر اقدام کنید، جریمه میشوید.
نکته مهم: شاید پیش خود فکر کنید که چه نیازی به این خود اظهاری است. شاید هم مثل خیلیهای دیگر تصمیم بگیرید که چند ماهی صبر کنید و زمانی که واقعا فروشگاهتان رونق پیدا کرد، پرونده خود تشکیل دهید. باید بدانید که وقتی برای دریافت نماد اعتماد الکترونیکی یا همان اینماد دست به کار میشوید، کسبوکار شما رسما ثبت میشود. بهعلاوه، به صورت خودکار در چرخه رصد سازمان امور مالیاتی کشور قرار میگیرید. پس بهتر است که از همان اول خودتان پیشقدم شوید و پرونده تشکیل دهید.
از آن طرف، زمان گرفتن درگاه پرداخت اینترنتی هم نیاز است که یک حساب بانکی معرفی کنید. این حساب تجاری هم به صورت خودکار در پرونده مالیاتی شما ثبت میشود. سازمان امور مالیاتی هم تمام تراکنشهای بانکی شما را رصد میکند. پس هیچ راه فراری ندارید.
مراحل تشکیل پرونده مالیاتی
خوشبختانه بیشتر مراحلی که باید پشت سر بگذارید، غیرحضوری است.
مرحله اول؛ آمادهکردن مدارک:
مدارکی که به عنوان شخص حقیقی باید ارائه دهید با مدارک اشخاص حقوقی فرق دارد. به طور کلی، اشخاص حقوقی هم نیاز به ارائه مدارک بیشتری دارند و هم وظایفشان بیشتر و هم مالیاتشان سنگینتر است. پس سعی کنید تا جای ممکن به عنوان شخص حقیقی ثبت نام خود را انجام دهید؛ مگر این که قصد همکاری با شرکتهای دولتی، شرکت در مناقصهها و غیره را دارید.
مرحله دوم؛ ثبتنام در سامانه امور مالیاتی
سپس باید به سامانه سازمان امور مالیاتی کشور (tax.gov.ir) مراجعه کنید و ثبتنام اولیه را انجام دهید.
مرحله سوم؛ تایید اطلاعات و دریافت رمز
بعد از پیشثبتنام باید منتظر بمانید تا اطلاعات شما تایید شوند. شاید نیاز به اطلاعات جدیدی باشد که باید وارد کنید. در آخر بعد از تکمیل این مرحله نام کاربری و رمزعبوری برای شما صادر میشود.
مرحله چهارم: ارائه اطلاعات و مدارک بیشتر
در این مرحله از شما اطلاعات جزییتر درباره کسبوکارتان درخواست میشود که باید آنها را وارد کنید. یک سری مدارک و اسناد را هم باید به صورت حضوری به اداره مالیاتی تحویل دهید. این اطلاعات اعتبارسنجی میشوند.
مرحله پنجم؛ دریافت کد اقتصادی و شماره پرونده
در آخر، بعد از تایید اطلاعات برای شما شماره پرونده مالیاتی صادر میشود و موفق به دریافت کد مالیاتی خود میشوید.
نکته مهم مربوط به انتخاب اینتاکد دراپ شیپینگ
هنگام تشکیل پرونده، باید کد فعالیت اقتصادی را ( که در اصطلاح اینتاکد نامیده میشود) انتخاب کنید. این کد، نشاندهنده نوع فعالیت تجاری شماست و ضریب درآمد (نرخ مالیات) را تعیین میکند.
انتخاب دقیق اینتاکد بسیار حساس است؛ به خصوص برای کسبوکارهای جدید مثل دراپ شیپینگ که تعریف کاملا شفافی ندارند و در دستهبندیهای سنتی قرار نمیگیرند. انتخاب اشتباه باعث میشود سیستم ضریب سود شما را بالاتر در نظر بگیرد. در نتیجه شما را مشمول مالیات غیرمنطقی کند که اصلا متناسب با حاشیه سود کم دراپ شیپینگ نیست. به همین دلیل، توصیه میکنیم در این مرحله با یک مشاور مالیاتی خبره مشورت کنید. به خصوص که اگر اینتاکد را به اشتباه وارد کنید، دیگر امکان ویرایش آن وجود ندارد و باید به صورت حضوری به اداره مالیات مراجعه کنید.
برای مثال، اگر خود را به عنوان «بازاریاب/واسط فروش اینترنتی» معرفی کنید (کدهای مرتبط با بازاریابی کالا و خدمات)، در محاسبه مالیات فقط کارمزد شما لحاظ میشود؛ اما اگر کد «خردهفروشی اینترنتی» را انتخاب کنید، کل مبلغ فروش مبنا قرار میگیرد و ضریب بیشتری برای مالیات لحاظ میشود.
دومین تکلیف مالیاتی: ارسال سالیانه اظهارنامه
بعد از تکمیل پرونده شما مثل همه کسبوکار موظف هستید که در خردادماه هر سال یک اظهارنامه مالیاتی آماده کنید. در این اظهارنامه باید درآمدها و هزینههای سال گذشته خود را لیست کنید. به این لیست باید مدارک و اسناد معتبر خود را هم ضمیمه کرده و برای سازمان امور مالیاتی کشور ارسال کنید.
استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ (مالیات مقطوع)
اگر جزو اشخاص حقیقی (مشاغل) هستید و حجم فروش و درآمد شما کمتر از یک سقف مشخص (که هر سال اعلام میشود) قرار بگیرد، میتوانید به جای تسلیم اظهارنامه مفصل، از مزیت تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنید. یعنی درخواست مالیات مقطوع (توافقی) داشته باشید. با این روش دیگر نیازی نیست که لیست کاملی از هزینهها و درآمدهای خود بفرستید. بهعلاوه، اگر کسبوکارهای کوچک و نوپایی معمولا این روش برای شما به صرفهتر است.
دراپ شیپینگ مشمول چه نوع مالیاتهایی است؟
به طور کلی کسبوکار شما در ایران ممکن است مشمول دو نوع مالیات اصلی باشد:
۱. مالیات بر درآمد (مالیات عملکرد)
این مالیات بر اساس سود خالص (درآمد منهای هزینههای قابل قبول) شما در طول یک سال مالی محاسبه میشود.
- اگر شخص حقیقی هستید (صاحب کسبوکار انفرادی): نرخ مالیات شما پلکانی و بر اساس درآمد سالانه شما محاسبه میشود. ساختار پلکانی نرخ مالیات اشخاص حقیقی به شرح زیر است:
- تا سقف مشخصی از درآمد مشمول مالیات: ۱۵٪
- مازاد بر آن تا سقف مشخصی: ۲۰٪
- مازاد بر سقف دوم: ۲۵٪
توجه داشته باشید که سقف ریالی این پلکانها هر سال در قانون بودجه تعیین و اعلام میشود. مثلا در سال 1404 سقف اول 288 میلیون است. اگر میزان درآمد خالص شما کمتر از این میزان باشد، معاف از پرداخت هستید. به محض این که از این سقف عبور میکنید، میزان درآمد مازاد شما با نرخ 15% شامل مالیات میشود.
- اگر شخص حقوقی هستید (شرکت): نرخ مالیات بر درآمد شما طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم، ۲۵٪ ثابت از درآمد مشمول مالیات است.
مهمترین نکته برای دراپشیپرها: دراپ شیپینگ به دلیل نوع واسطهگری، هزینههایی مانند هزینه خرید کالا از تامینکننده دارد. این هزینهها باید به درستی مستندسازی شوند. بهعلاوه، برای محاسبه سود خالص، باید قیمت پرداختی به تامینکننده را از مبلغ فروش کسر کنید.
۲. مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیرمستقیم است که از مصرفکننده نهایی دریافت میشود؛ اما فروشنده وظیفه جمعآوری و پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی را دارد.
- آیا دراپشیپینگ مشمول ارزش افزوده است؟
به طور معمول، خردهفروشیها و کسبوکارهای کوچک (اشخاص حقیقی) مشمول مالیات ارزش افزوده نمیشوند. به خصوص دراپشیپرها که تولیدکننده اصلی نیستند و محصولات دیگران را میفروشند.
نکته: در صورتی که تامینکننده شما مشمول ارزش افزوده باشد و در فاکتور خود این مالیات را از شما بگیرد، شما باید اسناد و مدارک لازم را برای کسر مالیات پرداختی خود (اعتبار مالیاتی) نگهداری کنید.
آیا دراپ شیپینگ شامل معافیت مالیاتی میشود؟
درست است که دراپشیپینگ مشمول مالیات است؛ اما خوشبختانه چندین راهکار و قانون برای استفاده از معافیتهای مالیاتی یا کمکردن بار مالیات برای کسبوکارهای نوپا و کوچک وجود دارد:
- همانطور که گفتیم اگر سود خالص کسبوکار دراپشیپینگ شما در طول سال کمتر از سقف معافیت مالیاتی باشد، معاف از مالیات خواهید شد. دراپشیپرهای تازهکار و با حجم فروش کم معمولا از این معافیت استفاده میکنند.
- اگر حساب بانکی خود را به صورت شخصی باز کنید و پرونده مالیاتی تشکیل ندهید، از مالیات معاف خواهید شد؛ البته به شرطی که گردش حساب بانکی شخصی شما در طول سال کمتر از 5 میلیارد تومان باشد. (همان طور که گفتیم با دریافت نماد اعتماد الکترونیکی و درگاه پرداخت شما زیرنظر سازمان مالیاتی قرار میگیرد و بهتر است برای جلوگیری از جریمههای سنگین پرونده مالیاتی خود را تشکیل دهید.)
- اگر مجموع فروش سالانه شما کمتر از سقف تعیینشده توسط سازمان امور مالیاتی باشد (این سقف هر ساله تغییر میکند)، میتوانید از تبصره ماده 100 استفاده کنید. در این حالت، شما از تسلیم اظهارنامه مالیاتی مفصل و نگهداری اسناد و مدارک معاف میشوید. مالیات شما بهصورت مقطوع و توافقی تعیین و پرداخت میشود. این روش فرآیند مالیاتی را بسیار سادهتر و کمهزینهتر میکند.
- بر اساس آییننامهها و قوانین جدید، کسبوکارهایی که صرفا در سکوها و پیامرسانهای منتخب داخلی (مثل ایتا، روبیکا، بله و...) فعالیت میکنند، میتوانند از مشوقهای مالیاتی (مثل کاهش نرخ مالیات یا استفاده از معافیتها) بهرهمند شوند.
قانون مالیات دراپ شیپینگ برای تامین کنندگان چگونه است؟
در مدل دراپشیپینگ، تامینکننده یا تولیدکننده نقش اصلی را در تامین کالا و ارسال مستقیم به مشتری دارد. هرچند فروش از طریق سایت شخص دیگری انجام میشود؛ اما از دید قانون، منبع اصلی فروش کالا و دریافتکننده درآمد نهایی، تامینکننده است. بنابراین تامینکنندگان هم بهطور کامل مشمول قوانین مالیاتی کشور هستند.
-
مالیات بر درآمد
اگر تامینکننده کالا را بهصورت مستقیم برای مشتری ارسال کرده و وجه آن را (چه از خریدار و چه از واسطه دراپشیپر) دریافت کند، این تراکنش بهعنوان فروش واقعی تلقی میشود. در نتیجه، تامینکننده باید:
-
- درآمد حاصل از این فروشها را در اظهارنامه مالیاتی سالانه اعلام کند.
- بر اساس سود خالص (درآمد منهای هزینههای تولید یا خرید کالا، بستهبندی و حملونقل)، مالیات بر درآمد پرداخت کند.
نرخ مالیات برای اشخاص حقیقی هم مثل دراپ شیپیرها و دیگر فروشندگان بهصورت پلکانی (۱۵٪ تا ۲۵٪) و برای شرکتهای حقوقی بهصورت ثابت (۲۵٪) است.
2. مالیات بر ارزش افزوده
تامینکنندگان معمولا مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، چون کالا را مستقیما به مصرفکننده نهایی میفروشند. بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده، تامینکننده موظف است 10٪ مالیات ارزش افزوده را از خریدار دریافت کند. سپس آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند..
حتی اگر فروش از طریق سایت یا پلتفرم واسط انجام شود، تامینکننده در قبال ثبت فاکتور رسمی و پرداخت مالیات ارزش افزوده مسئول است. البته در مواردی که سایت دراپ شیپینگ بهصورت خودکار مالیات ارزش افزوده را محاسبه و پرداخت میکند، این مسئولیت تا حدی از دوش فروشنده برداشته میشود. با این حال، همچنان موظف است اظهارنامه ارزش افزوده خود را ثبت کند.
آیا تامینکنندگان هم از معافیت مالیاتی برخوردارند؟
در بعضی موارد بله. اگر تامینکننده در گروه مشاغل کوچک قرار گیرد (مثلا مجموع فروش سالانه او کمتر از سقف تعیینشده در تبصره ماده ۱۰۰ باشد، میتواند از معافیتها یا مالیات مقطوع استفاده کند؛ اما بهطور کلی، تامینکننده دراپشیپینگ باید دقیقا همان تکالیف مالیاتی یک عمدهفروش یا تولیدکننده سنتی را انجام دهد. معافیتهای مالیاتی مربوط به کسبوکارهای آنلاین کوچک خیلی شامل حال او نمیشود، مگر اینکه یک واحد تولیدی یا عمدهفروشی کوچک با درآمد محدود باشد.
تامینکنندگان نسبت به دراپشیپرها مسئولیت مالیاتی بیشتری دارند، چون درآمد اصلی از فروش کالا به نام آنها ثبت میشود. در صورتی که، دراپشیپر تنها بابت پورسانت یا کارمزد خود مالیات پرداخت میکند.
با شاپفا دراپ شیپینگ حرفهای را تجربه کنید
با این که دراپ شیپینگ از نظر قانونی شامل مالیات میشود؛ اما جای نگرانی نیست. در چند ماه اول که هنوز کسبوکارتان رونق پیدا نکرده است، معمولا از مالیات معاف خواهید بود. بعد از آن هم مالیاتی مثل سایر فروشگاههای اینترنتی پرداخت میکنید که میتوان گفت منصفانه است. با توجه به این که دردسرهای راهاندازی دراپ شیپینگ بسیار کمتر از فروشگاههای دیگر است، مالیات نباید شما را منصرف کند. به خصوص اگر از سیستم دراپ شیپینگ شاپفا استفاده کنید.
شاپفا نه تنها یک فروشگاه اینترنتی حرفهای در اختیار شما قرار میدهد؛ بلکه امکان اتصال آن به سیستم تامینکنندگان معتبر داخلی را هم برای شما فراهم میکند. اگر سوالی درباره راهاندازی فروشگاه اینترنتی یا دراپ شیپینگ دارید، با ما تماس بگیرید.
